Правовые основы организации налогового контроля в Украине




П Л А Н

Введение .............................................................................. 3
1. Общая характеристика Налогового КОНТРОЛЯ В УКРАИНЕ ........................................................
10
1.1. Понятие и значение налогового контроля ..................... 10
1.2. Виды и методы налогового контроля ........................... 17
2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ КОНТРОЛЯ В УКРАИНЕ ................................
34
2.1. Налоговые органы ...................................................... 34
2.2. Таможенные органы ............................................................ 42
2.3. Органы Пенсионного фонда Украины ................................ 49
2.4. Органы Фонда социального страхования Украины ............... 52
3. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В УКРАИНЕ 55
3.1. Учет юридических лиц - плательщиков налогов (обязательных платежей) ......................................................................
55
3.2. Учет физических лиц - плательщиков налогов (обязательных платежей) ......................................................................
61
3.3. Совершенствование организации налогового контроля в Украине 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................ 72
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ЛИТЕРАТУРЫ ................. 82
ПРИЛОЖЕНИЯ .......................................................................... 91



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Украины. Принята на пятой сессии Верховной Рады Украины 28 июня 1996 года / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1996. - № 30. - Ст. 141.
2. Кодекс Украины об административных правонарушениях. Утвержден Законом Украинской ССР от 7 декабря 1984 года № 8073-X / / Ведомости Верховного Совета Украинской ССР. - 1984. - Приложение к № 51. - Ст. 1122.
3. Уголовный кодекс Украины. Утвержден Законом Украины от 5 апреля 2001 года № 2341-III / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 2001. - № 25-26. - Ст. 131.
4. Уголовно-процессуальный кодекс Украины. Утвержден Законом Украинской ССР от 28 декабря 1960 года / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1961. - № 2. - Ст. 15.
5. Таможенный кодекс Украины. Утвержден Законом от 12 декабря 1991 года № 1970-XII / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1992. - № 16. - Ст. 203. Кодекс утратил силу с 1 января 2004 года на основании Кодекса № 92-IV от 11 июля 2002 года.
6. Таможенный кодекс Украины. Утвержден Законом Украины от 11 июля 2002 года № 92-IV / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 2002. - № 38-39. - Ст. 288. Кодекс вступил в силу с 1 января 2004 года, кроме части тринадцатой статьи 71, которая вступает в силу с 1 января 2005 года согласно Закону № 1344-IV от 27.11.2003.
7. Гражданский кодекс Украины. Утвержден Законом Украины от 16 января 2003 года № 435-IV / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 2003. - № № 40-44. - Ст. 356.
8. О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно усиления правовой защиты граждан и внедрения механизмов реализации конституционных прав граждан на предпринимательскую деятельность, личную неприкосновенность, безопасность, уважение к достоинству личности, правовую помощь, защиту): Закон Украины от 12 января 2005 года № 2322 -IV / / Голос Украины. - 2005. - 22 января.
9. О Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей: Закон Украины от 22 декабря 1994 года № 320/94-ВР / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1995. - № 2. - Ст. 10.
10. О государственной контрольно-ревизионной службе в Украине: Закон Украины от 26 января 1993 года № 2939-XII / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1993. - № 13. - Ст. 110.
11. О государственной налоговой службе в Украине: Закон Украины от 4 декабря 1990 года № 509-XII / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1991. - № 6. - Ст. 37. В редакции Закона № 3813-XII от 24 декабря 1993 года / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1994. - № 15. - Ст. 84.
12. О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей: Закон Украины от 15 мая 2003 года № 755-IV / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 2003. - № 31-32. - Ст. 263.
13. Об общеобязательном государственном пенсионном страховании: Закон Украины от 9 июля 2003 года № 1058-IV / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 2003. - № 49-51. - Ст. 376.
14. Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших утрату трудоспособности: Закон Украины от 23 сентября 1999 года № 1105-XIV / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1999. - № 46-47. - Ст. 403.
15. Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением: Закон Украины от 18 января 2001 года № 2240-III / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 2001. - № 14. - Ст. 71.
16. О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг: Закон Украины от 6 июля 1995 года № 265/95-ВР / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1995. - № 28. - Ст. 205.
17. Об осуществлении контроля за уплатой сбора на обязательное государственное пенсионное страхование и сбора на обязательное социальное страхование: Закон Украины от 21 мая 1999 года № 700-XIV / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1999. - № 31. - Ст. 249.
18. О таможенном деле в Украине: Закон Украины от 5 февраля 1992 p / / Основные нормативные акты таможенной службы Украины. - М.: АМСУ, 1998. - С. 68-72. Утратил силу Таможенного кодекса Украины, утвержденного Законом Украины от 11 июля 2002 года № 92-IV.
19. О милиции: Закон Украины от 20 декабря 1990 года № 565-XII / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1991. - № 4. - Ст. 20.
20. Об оперативно-розыскной деятельности: Закон Украины от 18 февраля 1992 года № 2135-XII / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1992. - № 22. - Ст. 303.
21. О налоге на добавленную стоимость: Закон Украины от 3 апреля 1997 года № 168/97-ВР / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1997. - № 21. - Ст. 156.
22. О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, ввозимых (пересылаемых) гражданами на таможенную территорию Украины: Закон Украины от 13 сентября 2001 года № 2681-III / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 2002. - № 1. - Ст. 2.
23. О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами: Закон Украины от 21 декабря 2000 года № 2181-III / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 2001. - № 10. - Ст. 44.
24. О системе налогообложения: Закон Украины от 25 июня 1991 года № 1251-XII / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1991. - № 39. - Ст. 510. В редакции Закона № 3904-XII от 2 февраля 1994 года / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1994. - № 21. - Ст. 130.
25. Основы законодательства Украины об общеобязательном государственном социальном страховании от 14 января 1998 года № 16/98-ВР / / Ведомости Верховной Рады Украины. - 1998. - № 23. - Ст. 121.
26. Инструкция о порядке учета налогоплательщиков. Утверждена приказом Государственной налоговой администрации Украины от 19.02.98 № 80 (в редакции приказа Государственной налоговой администрации Украины от 17.11.98 № 552). Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 16 марта 1998 г. № 172/2612.
27. Методические указания о порядке составления отчетности, предоставляемой Государственные налоговые администрации Главному управлению принудительного взыскания налогов по состоянию на текущий год на районном и областном уровнях от 28 августа 1997 года № 24-0118/10-6881 / / Вестник налоговой службы Украины. - 1997. - № 12. - С. 4.
28. Методические рекомендации относительно действий оперативных работников налоговой милиции при проведении проверок субъектов предпринимательской деятельности: Письмо Государственной налоговой администрации Украины от 19 ноября 2002 года / / Правительственный курьер. - 2003. - № 10. - С. 6-9.
29. Перечень типовых документов, образующихся в деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, других учреждений, организаций и предприятий, с указанием сроков хранения документов. Утвержден приказом Главного архивного управления при Кабинете Министров Украины от 20 июля 1998 года № 41. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 17 сентября 1998 года № 576/3016.
30. Положение о Государственной таможенной службе Украины. Утверждено Указом Президента Украины от 24 августа 2000 года № 1022/2000 / / Правительственный курьер. - 2000. - 27 августа. - С. 6-7.
31. Порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности результатов совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица. Утвержден приказом Государственной налоговой администрации Украины от 16 января 1998 года № 24. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 3 февраля 1998 года № 62/2502.
32. О государственной таможенной службе Украины: Указ Президента Украины от 29 ноября 1996 p. № 1145 (в редакции Указа от 23.03.1998) / / Правительственный курьер. - 1996. - 1 декабря. - С. 4.
33. О некоторых мерах по дерегулированию предпринимательской деятельности: Указ Президента Украины от 23 июля 1998 года № 817/98. С изменениями, внесенными Указами Президента от 22.08.2000 № 1011/2000, от 25.05.2004 № 576/2004.
34. Об утверждении Инструкции о порядке учета налогоплательщиков: Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 19 февраля 1998 года № 80. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 16 марта 1998 г. № 172/2612.
35. Об утверждении Положения (стандарта) бухгалтерского учета 19: Приказ Министерства финансов Украины от 7 июля 1999 года № 163. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 23 июля 1999 г. № 499/3792. С изменениями, внесенными приказами Минфина № 15 от 28 января 2000 года; № 989 от 10 октября 2002 года.
36. Об утверждении Положения о Центральной специализированную таможню: Приказ Гостаможслужбы Украины от 25 марта 1997 г. № 123 / / Таможенная газета. - 1997. - 28 марта. - С. 10-11.
37. Об утверждении Типового положения о таможне и Типовой структуры таможни: Приказ Государственной таможенной службы Украины № 169 от 26 марта 1998 года. С изменениями, внесенными согласно Приказу Государственной таможенной службы № 500 от 25.07.2003 / / Таможенная газета. - 2003. - 28 марта. - С. 7-9.
38. Об утверждении Типового положения о региональной таможне и Типовой структуры региональной таможни: Приказ Государственной таможенной службы Украины № 27 от 28 января 1997 года. С изменениями, внесенными согласно Приказу Государственной таможенной службы № 500 от 25.07.2003 / / Таможенная газета. - 1997. - 1 февраля. - С. 5-7.
39. Об организации работы по проведению проверок законности получения льгот по налогу на добавленную стоимость: Распоряжение Кабинета Министров Украины от 25 августа 2004 г. № 607-р / / Официальный вестник Украины. - 2004. - № 233. - Ст. 1756.
40. О проверке уплаты налогов: Распоряжение Кабинета Министров Украины от 4 июля 1996 года № 423-р / / Официальный вестник Украины. - 1996. - № 133. - Ст. 1553.
41. О порядке оформления и реализации документальных проверок относительно соблюдения налогового законодательства: Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 1 июня 1998 года № 266 / / Вестник налоговой службы Украины. - 1998. - № 12. - С. 11-13.
42. О создании Оперативной таможни: Приказ Гостаможслужбы Украины от 2 марта 1999 года № 126 / / Таможенная газета. - 1999. - 2 марта. - С. 12-13.
43. Относительно введения в действие порядка проведения оперативных проверок и рассмотрения материалов по ним: Распоряжение Государственной налоговой администрации Украины от 25 сентября 1998 года № 272-р / / Бизнес. - 1998. - № 43.
44. Относительно введения в действие порядка проведения оперативных проверок и рассмотрения материалов по ним: Распоряжение Государственной налоговой администрации Украины от 25 сентября 1998 года № 272-р / / Бизнес. - 1998. - № 43. - С. 22-24.
45. Относительно оперативных проверок Государственной налоговой инспекции: Письмо Государственного комитета Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства от 29 марта 2001 года № 3-311/2158 / / Бухгалтер. - 2001. - № 16 (июнь).

46. Административное право Украины: Учебник / Под общ. ред. С.В.Кивалова. - М.: Юридическая литература, 2003. - 896 с.
47. Бакун О.В. Налогообложение физических лиц / / Научный вестник Черновицкого университета: Сборник научных трудов. Вип.48: Правоведение. - Черновцы: ЧГУ. - 1999. - С. 44-49.
48. Белуха Н.Т. Теория финансово-хозяйственного контроля и аудита: Учебник. - М.: Высшая школа, 1994. - 364 с.
49. Белуха Н.Т. Формы финансово-хозяйственного контроля (ревизия, аудит, судебно-бухгалтерская экспертиза) / / Бухгалтерский учет и аудит. - 1995. - № 7. - С. 12-14.
50. Буряковский В.В. Налоги: Учебное пособие. - Днепропетровск, 1998. - 611 с.
51. Воронкова О.М. Контрольная и аналитическая работа налоговой службы Украины / / Финансы Украины. - 2001. - № 8. - С. 135-141.
52. Гега П.Т., Судьба Л.М. Основы налогового права: Учебное пособие. - М.: Знание, 1998. - 273 с.
53. Головань И. Проблемы определения границ компетенции налоговой милиции в процессе защиты прав субъектов хозяйствования / / Хозяйство и право. - 2002. - № 10. - С. 30-31.
54. Государства и правообразования в Украине: опыт, проблемы, перспективы / Под ред. Ю.С.Шемшученка: Монография. - М.: Ин-т государства и права им. В.М. Корецкого НАН Украины, 2001. - 656 с.
55. Диконова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с Таможенными преступлениями и отмывания «грязных» денег: методическое пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000. - 310 с.
56. Добронравова О. Ценные указания для налоговой милиции: полезно и снова незаконно / / Галицкие контракты. - 2003. - № 12. - С. 12.
57. Дорош H.I. Государственный финансовый контроль: зарубежный опыт и пути совершенствования / / Финансы Украины. - 1998. - № 1. - С. 49.
58. Дудоров А.А., Дудорова К.Б. Контроль за соответствие доходов и расходов налогоплательщиков: постановка проблемы, анализ законодательства Российской Федерации / / Предпринимательство, хозяйство и право. - 1999. - № 1. - С. 8-13.
59. Жорин Ф.Л. Правовые основы таможенного дела в Украине: Конспект курса лекций по программным темам: Учебное пособие. - К.: КНЕУ, 2001. - 248 с.
60. Завгородний В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине. - М.: А.С.К., 2000. - 639 с.
61. Загородний А.Г., Вознюк А., Сновженко Т.С. Финансовый словарь. - М.: Издательство Государственного университета «Львовская политехника», 1996.
62. Искра В.В. Налоговый контроль. Формы и методы проведения. - СПб.: Тема, 2001. - 182 с.
63. Калюга Е.В. Классификация контроля и пути ее совершенствования / / Финансовый контроль. - 2002. - № 1. - С. 44-51.
64. Климова С.М. Система государственного финансового контроля / / Статистика Украины. - 2002. - № 1. - С. 40.
65. Колинько О. контролирующие органы повсеместно нарушают ... / / Бизнес. - 1999. - № 28. - С. 58.
66. Контрль и ревизия: Учебное пособие. Нормативно-практические материалы. По состоянию на 15.03.2001 г. - М.: Национальный университет «Львовская политехника», 2001.
67. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. - М.: Консум, 1997. - 432 с.
68. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1999.
69. Мельничук В. Норма нашей жизни - расточительство. Финансовый контроль как необходимая составляющая государственного управления / / Голос Украины. - 2001. - 6 сентября. - С. 4-5.
70. Таможенный контроль и таможенное оформление: Учебное пособие / Под ред. М.М.Каленський, П.В.Пашка. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 284 с.
71. Мурашко В.М., Сторожук Т.М. Контроль и ревизия финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под общ. ред. П.В. Мельника. - М.: Академия ГПС Украины, 2001.
72. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2002.
73. Папанова Н.А. Налоги с предприятий и методы их минимизации в Западных странах / / Финансы. - 1999. - № 2. - С. 29-33.
74. Проект Закона Украины «О налоговом контроле» № 4051 от 15 августа 2003 года. Внесенный народным депутатом Украины В.С. Горбачевым.
75. Прудон П.Ж. Что такое собственность? - М.: Республика, 1998. - 367 с.
76. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М.: НОРМА-ИНФРА • М, 1996. - С. 56-57.
77. Романов М.В. Государственный финансовый контроль и аудит. - К.: НИОС, 1998. - 224 с.
78. Романов М.В. Роль финансового контроля за использованием бюджетных средств / / Финансы Украины. - 1999. - № 2. - С.67-71.
79. Сандровский К.К. Таможенное право в Украине: Учебное пособие. - К.: Вентури, 2000. - 208 с.
80. Селиванов А., Дзисяк А. Правовое регулирование деятельности органов налоговой службы в Украине / / Право Украины. - 1998. - № 7. - С. 15-19.
81. Сивовалов Ю.М. Все о социальном страховании / / Галицкие контракты. - 2004. - № 18. - С. 138-167.
82. Стефанюк И.Б. Государственное управление и финансовый контроль в условиях рынка / / Финансы Украины. - 1999. - № 8. - С. 76-89.
83. Тодощак О.В. Особенности административного ответственности за нарушение таможенных правил / / Таможенная газета. - 1998. - № 13. - C. 1.
84. Толкунин А.В., Попонова Н.А. и др. Контроль за уплатой налогов в развитых странах. - М., 1993.
85. Усач Б.Ф. Контроль и ревизия: Учебник. - 4-е изд., Стер., - М.: - Пресса, 2002.
86. Федорчук О. Учебно-методическое пособие по курсу «Налоговое право Украины». Планы лекционных и семинарских занятий. Краткое содержание лекций. Темы проблемных рефератов. Тестовые задания. Библиография. Сб. норм. актов / Под ред. В.Б.Ковальчука. - Острог, 1999. - 215 с.
87. Федорчук О. Правовые основы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в административном порядке: Дис. ... К.ю.н. - Острог: Острожская академия, 2003.
88. Федорчук О. Правовые основы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в административном порядке: Автореферат дис. ... К.ю.н. - Ирпень, 2003.
89. Финансовое право: учебное пособие для студентов юрид. вузов и факультетов / Под ред. д.ю.н. Л.К. Вороновой. - К.: Вентури, 1998. - 384 с.
90. Финансовое право: Учебник / Е.О.Алисов, Л.К.Воронова, С.Т.Кадькаленко и др..; Кер. авт. кол. и отв. ред. Л.К.Воронова. - 2-е изд., Перераб. и доп. - М.: Консум, 1999. - 496 с.
91. Черняк В. Министерству финансов - четкие функции контроля / / Правительственный курьер. - 1996. - № 223-224. - 28 ноября. - С. 4.
92. Чечетова Н.Ф., Станслер Т.П. Заключение на проект Закона Украины «О налоговом контроле» / / Вестник налоговой службы Украины. - 2003. - № 22. - С.20-21.
93. Шевчук В. Модификация контролирующей системы в финансовом и банковском секторах экономики Украины / / Экономический журнал. - 1998. - № 8. - С. 7-10.
94. Шевчук В. Модификация контрольных функций Министерства финансов и Национального банка Украины в условиях государственно-правовой реформы / / Экономические реформы сегодня. - 1998. - № 16. - С. 34-39.
95. Шило Л. О валютном контроле и валютном регулировании / / Вестник налоговой службы Украины. - 2000. - № 5. - С. 4.
96. Яценко А. Об осуществлении контроля за уплатой сбора на обязательное государственное пенсионное страхование и сбора на обязательное социальное страхование / / Юридический вестник Украины. - 2000. - № 3. - С. 7.




Ћплатить


www.megastock.ru Здесь находится аттестат нашего WM идентификатора 306628194038